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稅務會計論文大數據時代稅務會計的困境和解決的策略

發布時間:2017-02-10 16:47所屬分類:財務會計瀏覽:1加入收藏

隨著當今科技的迅猛發展,我國迅速進入大數據時代。對于國家的經濟發展有著非凡的意義,因此對于大數據時代的研究工作越來越多。這是一篇 稅務會

  隨著當今科技的迅猛發展,我國迅速進入大數據時代。對于國家的經濟發展有著非凡的意義,因此對于大數據時代的研究工作越來越多。這是一篇稅務會計論文:大數據時代稅務會計的困境和解決的策略。

稅務會計論文

  摘要:隨著大數據時代的來臨,社會的大變革時代來臨,這場社會變革對企業的生存模式、管理模式和發展方向都造成了巨大的沖擊。大數據時代下的稅務會計工作也與以往有所不同,大數據時代下的稅務工作具有科學優化稅負量度、高效普及稅法知識、加快信息管稅進程、提高稅收稽查效率的優勢,但同樣也面臨著涉稅安全性、納稅申報難、人員素質低的問題,必須要采取積極有效的措施來保證稅務會計工作面臨的挑戰。本文對大數據時代稅務會計面臨的挑戰與對策進行了分析探討。

  關鍵詞:大數據時代;稅務會計;挑戰;對策

  隨著我國市場經濟的不斷發展,政府對經濟的宏觀調控也發揮著越來越重要的作用。在此背景下,越來越凸顯出稅收和會計的重要性,目前在我國社會主義市場經濟的的發展下,稅務會計在摸索中前進,目前已經形成了初步完整的理論框架,雖然如此,但其中仍存在著一些問題,與發達國家相比,我國的稅務會計體系還有待進一步完善。

  一、大數據時代概述

  大數據是巨量資料的意思,由于各行業內涉及的數據資料規模巨大,以人腦的力量無法進行整理分類,大數據可以在較短的時間內從眾多資料中選取、處理出對企業有利的信息。大數據可以應用在任何的行業,對人們收集的大量數據進行整理分類,以實現信息資料的高效利用。“大數據”時代最早是由麥肯錫提出的,在現代的生活中“大數據”也已經涉及物理學、生物學、生態環境學和軍事、金融等領域,并對這些領域內工作的進行和開展起到了巨大的幫助作用。但由于網絡和社交輔助軟件的發展,大數據在互聯網和信息行業的重要性得到了巨大的提升,大數據對信息行業的影響也越來越大。

  二、簡介稅務會計

  (一)稅務會計的含義

  作為一種會計系統,稅務會計主要包括籌劃稅務、核算稅金和納稅申報,在稅收法規日益復雜的情況下,人們把稅務會計當做財務會計和管理會計的自然延伸,致使許多企業的稅務會計并沒有真正地從財務會計和管理會計中分離出來,形成一個獨立的會計系統。稅務會計是一門交叉學科,它以稅法法律法規為準繩,用貨幣計量,采用會計學的原理和方法,反映和監督納稅人應納稅款的形成、申報、繳納的一種管理活動。

  (二)稅務會計的主要特征

  反映和監督納稅人應納稅款的形成、申報、繳納是稅務會計的基本職能,它需要詳細認真地記錄、計算和匯總納稅人的納稅義務以及其繳納情況。稅務會計具有廣泛性、法律性、統一性和獨立性的特點,確定明確的目標,主要任務是用稅法規范納稅人的義務,維護納稅人的合法利益,實行稅務會計可以增加財政收入,促進資源的合理優化配置,維護納稅人的合法權益;稅務會計的核算對象包括營業收入、營業利潤、經營成本費用、所得稅等,要堅持依法進行的原則。

  三、大數據時代稅務會計工作面臨的挑戰

  (一)涉稅信息安全性的挑戰

  涉稅信息指的是與納稅人的納稅義務相關的各類數據和事務的總和。涉稅信息的安全包括很多方面,如制度、計算、存儲和傳輸等。可造成內部威脅和外部威脅兩方面,內部威脅主要是指由于稅務工作人員由于操作上的失誤和無意識的泄露,造成的信息數據方面的機密信息的失真或泄露;外部威脅主要指的是外部的攻擊造成的威脅,如黑客攻擊、間諜活動造成的稅務數據的攻擊,造成的數據泄露、損毀的情況。

  (二)對納稅申報的挑戰

  由于財稅分離制度的逐步實現,在對納稅申報表進行填制的時候,需要對暫時性和永久性差異進行計算,對會計收入和會計利潤進行合理的計算,計算出相應的應納稅所得額,這樣的工作在很大程度上加大了稅務跨幾信息條薄的難度,而且由于調整的項目比較多,計算程序復雜,在填報的成后容易出現填報錯誤,也會對稅務機關的稽查工作造成一定的影響。

  (三)對會計人員職業道德方面的挑戰

  大數據時代不僅要求的是在業務方面提高稅務會計的素質,還要求稅務會計人員具有較強的政策觀念和道德修養,會計人員是參與企業經營預測與決策,是企業經營者的助手,其職業道德水平將會對會計信息的質量產生非常直接的影響,影響著國家、投資者、債權人及社會公眾的利益,因此稅務會計工作人員必須要樹立強烈的職業道德觀念,保證企業稅務工作的順利有效的進行。

  (四)對會計電算化的重視程度不夠

  隨著時代的飛速發展,各種科技手段不斷成熟,會計電算化在現代企業中顯得尤為重要。而不重視會計電算化會導致公司處理業務效率低下,企業發展速度不能得到較好的適應。然而有些企業沒有進行過多的監督和管理,認為只要能夠滿足正常的工作開展,計算機管理就沒太大必要了。另外一些企業的經營者比較重視市場運作,把精力主要放在生產和銷售環節,廣告投入花費了其不少的人力、物力,希望有所效果,不過卻沒有重視較長的“會計”投資。

  四、稅務會計面臨的挑戰的對策

  (一)實現會計數據信息安全管理

  在會計的制度建設方面,必須要制定嚴格的規章制度,對不同的會計實行崗位責任制,對不同的會計人員進行不同的對會計信息的查看、傳輸與分析的的權限;在技術層面上,要加強對全方位的生物信息識別技術和信息加密解密技術的開發和應用,要不定期的對密碼進行更換,實行24小時監控等方式來保證信息的安全性;在網絡安全監管層面上采用內外網互相聯合的方式,對于比較關鍵的硬件設備要采用云存儲和硬盤備份的方式,制定出合理的系統安全的預警方案;在軟件方面,要采用信譽度和知名度比較好的會計軟件和系統產品,聘用網絡安全的公司實施全方位的監督。

  (二)稅務會計報表的電算化實現設想

  目前,企事業單位的納稅申報主要采用網上納稅申報的方式,推行稅務會計報表體系,應當先從變革官網上的納稅申報入手,設計出合適的納稅申報管理體系。但是如果采取這種工方式,可能會造成稅務會計人員對報稅的不清楚、不熟悉,增加了稅務會計的工作難度。所以建議增設方便稅務會計數據填制的“涉稅事項基礎數據表”,為稅務會計信息項目的填列做好數據和計算的準備,與直接填制稅務報表相比,不但降低了了難度,還可以提供清晰明了的會計信息。

  (三)強化會計人員職業道德教育

  在大數據時代環境下,要使稅務會計人員具備政治、誠實的品質,以不犧牲國家利益來保存自己的利益,是一件不太容易的事情,因此在對會計人員進行教育的時候除了要進行必要的道德教育外,還應特別注意市場經濟的一般規則與法律規范。通過加強對會計人員的職業道德教育和監督,使會計人員逐漸增強自己工作的責任心、社會責任感,真正做到“愛崗敬業、依法辦事、遵守準則、不做假賬”。

  (四)臺賬的建立

  建立臺賬將會計與稅務差異反映在表格中,就能對稅基進行確定。例如:房產稅臺賬,將房產的種類分自用、出租,將房產原傎列出,再將有些如消防、排水、中央空調等記入房產原值,進而確定了計稅原值;企業所得稅管理臺賬的建立,通過對憑證號、業務事項、涉稅金額等信息的描述,便于年終匯算時不被漏掉,造成不必的風險;各月明細賬、財務報表、增值稅納稅申報表數據核查對比表。將收入、銷項稅額、進項稅額、進項稅額轉出、上期留底稅額等與明細賬、財務所報表、申報表進行核對,看是否一致。最終對增值稅負率進行比較,對增值稅稅負率比較,看其波動是否正常,給企業提出預警值;印花稅信息臺賬,將涉及到的各項合同分類匯總,記錄合同事項、訂立時間、標的金額、稅率、應納稅額等,這樣就能很清晰完整的表現出來。總之,做好臺賬,便于數據信息的收集,能知曉企業涉稅風險,做到降低納稅風險及納稅成本。

  五、結束語

  稅務會計是一項按照國家稅款規定進行計算和繳納的工作。隨著我國新稅法的推廣,新舊稅法之間更加復雜,這些復雜性將導致稅務會計調整核算的工作難度增加。大數據時代對于稅務會計工程存在的問題進行分析,有助于其更好的提出相關的解決措施,防止稅務會計工作的失真,并且保障稅務會計工作的信息安全,這對于其可持續發展有著非常重要的作用。

  參考文獻:

  [1]耿云江,趙曉曉。大數據時代管理會計的機遇、挑戰與應對[J].會計之友,2015,01:11-14

  [2]孫懿。大數據時代對稅務工作的挑戰與對策[J].學術交流,2015,06:133-139


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